A NAV adategyeztetési eljárása jelentős változásokat hoz, amelyek nemcsak a vállalkozások jogkövetését támogatják, de a NAV működését is hatékonyabbá teszik. Az idei év egyik újdonsága az adatalapú rendszerek fejlődése, valamint a mesterséges intelligencia által vezérelt kockázatelemzés alkalmazása az adóellenőrzések célszerű kiválasztásához. Az adategyeztetési eljárás kifejezetten az adatminőségre fókuszál, mivel a pontos és konzisztens adatok nélkülözhetetlenek a megfelelő elemzésekhez – hívja fel a figyelmet az RSM Hungary.
A NAV Pénzügyminisztériummal közösen dolgozta ki az újításokat, célja az adatminőség javítás, gazdaság fehérítő intézkedés és adminisztráció egyszerűsítés, az adóhivatali adatbázis elemzések javítása, valamint a kellő körültekintés teljesítésére irányuló egyszerűsítés – kezdi friss bejegyzését Budai Mátyás, az RSM Hungary adóosztályának menedzsere. Az elmúlt években a NAV adatvagyona jelentősen megnőtt, és az elemzések során egyre több adateltérés kerül felszínre. Ezek tisztázása eddig gyakran idő- és élő munkaigényes adóellenőrzéseken keresztül valósult meg, ami nem minden esetben bizonyult hatékonynak. Az új eljárás célja, hogy a vállalkozások időben értesüljenek az adateltérésekről, és lehetőségük legyen azokat korrigálni, még az esetleges jogkövetési vizsgálat vagy adóellenőrzés előtt.
Az adategyeztetési eljárásban való részvétel kötelező, a NAV értesítésére minden érintettnek reagálnia kell. A határidő elmulasztása esetén a NAV automatikusan mulasztási bírságot szab ki, és további adóigazgatási eljárás is elkerülhetetlenné válik.
Az eljárás során a NAV értesítést küld az érintett vállalkozásoknak az általuk és szerződéses partnereik által szolgáltatott adatokban talált eltérésekről az ügyfélkapus tárhelyükre. A cégeknek 15 nap áll rendelkezésükre az eltérések tisztázására. A folyamat az alábbi két eredménnyel zárulhat:
1. Adatkorrekcióval rendezhető eltérések: Az eltérések hátterének tisztázása után, ha azok hibák vagy hiányosságok következményei, a problémát adatszolgáltatási korrekcióval kell rendezni. A megoldás attól függ, hogy a hiba a számlakiállító vagy a számlabefogadó oldalán történt. Számlakiállítói oldalon az online számla adatszolgáltatási korrekcióra van szükség, befogadói oldalon pedig az áfa bevallás belföldi összesítő jelentéseinek (M-lapok) korrekciójára.
2. Reakció elmulasztása vagy korrekció hiánya: Ha a vállalkozás nem reagál időben a NAV értesítésére, automatikusan 300 ezer forintos mulasztási bírságot szabnak ki. Ha a korrekció továbbra sem történik meg, adóigazgatási eljárás indul, amely jellemzően jogkövetési vizsgálatot jelent, és további bírságok kiszabásával járhat.
A NAV célja az adatvezérelt működés biztosítása, amelyhez elengedhetetlen a tartalmilag helyes, konzisztens adattömeg. Ez nemcsak az adóhatóság, hanem az adózók számára is előnyös. Az átlátható és pontos adatszolgáltatás csökkenti az adminisztrációs terheket, és lehetővé teszi, hogy a vállalkozások az eÁFA és az online számla rendszerben is megfelelő adatokat láthassanak, kérdezhessenek le. Az időben végrehajtott adategyeztetés megelőzi a hosszadalmas adóellenőrzéseket, és növeli a szerződéses partnerek közötti számlaadatok egységességét.
Az adategyeztetési eljárás számának minimalizálása érdekében kulcsfontosságú a cégek részéről az alábbi lépések megtétele:
1. Adatszolgáltatás rendszeres áttekintése: Biztosítani kell az adóhatóságnak benyújtott online számla adatok pontosságát és teljességét. A szállítói számlák esetében pedig különösen fontos az áfa levonással érintett számlák pontos adatainak ellenőrzése a belföldi összesítő jelentésekben (M-lapok).
2. Partnerek adatainak ellenőrzése: Mivel az adategyeztetés nemcsak a saját, hanem a szerződéses partnerek adataira is kiterjed, kiemelten fontos a partnerek online számla adatainak hitelességének átvizsgálása a számlabefogadói oldalon.
3. Gyors reagálás: adategyeztetési eljárás esetén 15 napos határidő betartása kulcsfontosságú a bírság és az ellenőrzés elkerülése érdekében.
Az ellenőrzési és megelőzési folyamatok hatékonyan ellenőrizhetők automatizált megoldásokkal. Különösen ajánlott olyan megoldás alkalmazása, amely képes kezelni a számlaszám elgépeléseit és rövidítéseit, ezáltal biztosítva a nyilvántartásunk és az online számla adatszolgáltatások egyeztetését. Mivel NAV is mesterséges intelligenciát használ, így az adózóknak is szükségessé válik olyan AI megoldások használata, mellyel biztosítani tudják a rövid reagálási határidőt, ezáltal elkerülhetik a bírságot, illetve a további ellenőrzési kockázatot.
Az adategyeztetési eljárás 2025-től nemcsak kihívás, hanem lehetőség is a vállalkozások számára. Az adatok pontossága és átláthatósága növeli a cégek hitelességét és hozzájárul a NAV hatékonyabb, adatvezérelt működéséhez. Felkészüléssel és proaktív adózási stratégiával nemcsak elkerülhetők a szankciók, hanem további adminisztratív terhek is csökkenthetők – zárja összefoglalóját Budai Mátyás.
Magyarország sikeresen jelentette be a tisztaipar-megállapodáshoz kapcsolódó beruházásokhoz nyújtható támogatási programját.
A friss rendszerterhelési csúcs több mint 500 MW-tal haladta meg a 2025-ben regisztrált rekordigényt.