M-lapok elkészítése: Hogyan kerüljük el a NAV radarját?

2024. 09. 24., 14:24

Az M-lapok (belföldi összesítő jelentések) pontos és hatékony elkészítése elengedhetetlen az adóhatóság figyelmének elkerülése érdekében. Az M-lapok helyes kezelése kiemelten fontos, mivel a NAV új kockázatelemzési módszerei fokozott figyelmet fordítanak a bejelentett adatok pontosságára – hívja fel a figyelmet az RSM Hungary.

Az M-lapok hibás vagy hiányos benyújtása komoly mulasztási bírságot vonhat maga után, különösen az új, szigorúbb szabályozási környezetben. Nézzük, miért fontos az M-lapok precíz kitöltése, hogyan használhatók a NAV Online Számla rendszer adatai, és melyek a leggyakoribb hibák, amelyeket el kell kerülni! – kezdi friss bejegyzését Budai Mátyás, az RM Hungary Adóüzletágának menedzsere.

Miért fontos az M-lapok pontos elkészítése?

Sok vállalatnál kézzel vagy makrók segítségével készülnek el az M-lapok, esetleg szoftveres megoldásokat használnak a bevallási formátum generálásához. Ezek a módszerek önmagukban nem biztosítják a NAV által elvárt adatszolgáltatás pontosságát, mivel többnyire nem tartalmaznak automatikus összevetést a NAV Online Számlarendszer adataival.

Az adatrögzítési hibák kiszűrésére egyre több cég választ automatizált rendszereket, amelyek integrálják a NAV online számlaadatbázisát a belső könyvelési rendszerrel. Alternatív megoldásként az online adatszolgáltatás adatait importálják a könyvelési rendszerbe, ahol a számlák jóváhagyási és ellenőrzési folyamatokon mennek keresztül, így elkerülhető a manuális adatrögzítés. Ez a módszer nemcsak gyorsítja a folyamatot, hanem nagyobb biztonságot is nyújt az adóhatóság által elvárt követelmények teljesítésében. Ezenkívül a belföldi összesítő jelentések készítésekor egyre több vállalat alkalmaz keresztellenőrzést a NAV online számla adatokkal, hogy biztosítsa a teljes pontosságot.

Fontos változás, hogy augusztus 1-jétől a 181/2024. (VII. 8.) Korm. rendelet értelmében a mulasztási bírság összege 1 millió forintra emelkedett. Ez különösen fontos a belföldi összesítő jelentések és az online számlaadat-szolgáltatások tekintetében is! Ráadásul az online számlaadat-szolgáltatásnál minden egyes hibásan jelentett számla külön bírsággal sújtható, így az 1 millió forintos bírságtétel akár számlánként is felmerülhet. Ennek elkerülése érdekében a vállalatoknak kiemelt figyelmet kell fordítaniuk a pontos és teljes körű adatszolgáltatásra.

Az automatizált adatösszevetési megoldások nemcsak időt takarítanak meg, de minimalizálják az emberi hiba lehetőségét is. Ezek a rendszerek segítenek felismerni az adatrögzítési eltéréseket és biztosítják, hogy a számlák helyesen kerüljenek rögzítésre és jelentésre.

Mi a célja az ellenőrzésnek, a NAV Online számla-összevetésnek?

Eltérések esetén érdemes a számlakép alapján dönteni arról, hogy a saját rendszerünk adatait, vagy az online számlarendszerben található adatokat fogadjuk el helyesnek. A NAV online számla rendszerrel való összevetések jelentősen csökkenthetik a hibákból adódó kockázatokat, és lehetővé teszik, hogy jobban rálássunk partnereink adatszolgáltatásának pontosságára.

Az adatok automatikus összevetésével és az eltérések kezelésével pedig jelentősen csökkenthető a NAV által kiszabható mulasztási bírság kockázata.

10 tipikus hiba a belföldi összesítő jelentések (M-lapok) elkészítése során

1. Elgépelt számlaszámok
Adatrögzítési hibák miatt, vagy a könyvelési szoftver karakterszám-korlátozása következtében előfordulhatnak hibásan rögzített számlaszámok.

2. Belső iktatószám szerepeltetése számlaszám helyett
A számlaszám helyett a belső iktatószám kerül a jelentésbe.

3. Helytelen teljesítési dátumok
Tévesen megadott a valós áfa teljesítési dátumától eltérő dátumok kerülnek az adatsorba, például a számla kelte, fizetési határidő, rögzítés dátuma, vagy az elkésett számla esetén a hónap eleje.

4. Részleges adólevonás esetén hibás adatok
A levonható áfa és a hozzá tartozó adóalap szerepeltetése a teljes adóalap és adóösszeg helyett.

5. Csak az áfás adóalap és áfa szerepeltetése
Olyan számlák esetében, amelyek nem áfás tételt is tartalmaznak, csak az áfás adóalap és áfa szerepel a jelentésben.

6. Nem releváns bizonylatok szerepeltetése
Olyan bizonylatok kerülnek be, amelyek után nem érvényesítenek áfalevonást, vagy amelyek nem tartoznak adatszolgáltatási kötelezettség alá.

7. Végszámlák helytelen kezelése
A végszámlák nem a kitöltési útmutató szerint szerepelnek, hanem általános számlaként.

8. Eredeti számlaszám-hivatkozások hiánya
A korrekciós számlák esetében hiányoznak az eredeti számlaszámra való hivatkozások.

9. Csoportos áfaalany hibás azonosítása
Csoportos áfaalany partner esetén a csoporttag adószámának feltüntetése a csoportazonosító – csoportos adószám helyett.

10. Csak az adott időszaki online számla adatok alapján készülő M-lapok
Az M-lapok kizárólag az adott időszaki online számla adatok lekérése alapján készülnek, további ellenőrzés nélkül.

A felsorolt hibák mindegyike pontatlanságot eredményezhet. Ennek következménye lehet a mulasztási bírság,  az adóhatóság  hibajavításra szólíthat fel, adategyeztetést kezdeményezhet vagy akár ellenőrzési eljárást is indíthat. Különösen fontos a teljesítési dátum pontos megadása, mivel egy korábban érvényesített áfalevonás esetén, a jogszabály lehetővé teszi, hogy az adóhatóság az áfahiány miatt a mulasztási bírság mellett adóbírságot is kiszabjon.

Az M-lapok elkészítése hatékonyan: tippek és tanácsok

AI összehasonlítás
Az adminisztrációs terhek csökkentése érdekében érdemes automatizált megoldásokban gondolkodni. Az AI-alapú rendszerek képesek felismerni az elgépeléseket, a pontatlan rögzítéseket, és a számlaszámokat összevetni az online számlaadatokkal, így minimalizálva az emberi hibák lehetőségét és biztosítva a szabályozói megfelelést.

Fordított összehasonlítás alkalmazása
A belföldi összesítő jelentés készítésekor az alapvető módszer, hogy az áfaanalitikában szereplő számlákat hasonlítjuk össze az online számla adatszolgáltatás adataival. Ez a keresztellenőrzési módszer segít azonosítani az esetleges eltéréseket. Azonban érdemes lehet egy fordított ellenőrzést is végezni: megvizsgálni, hogy az online számlarendszerben szereplő számlák mind megtalálhatók-e a saját áfaanalitikában.
Ez a fordított összehasonlítás segíthet feltárni az esetlegesen kimaradt számlákat, amelyek alapján jogosultak lennénk adólevonásra az adott időszakban. Ez különösen fontos, ha a vállalat tömegesen dolgoz fel nagy mennyiségű számlaadatot. Így felismerhetjük azokat a számlákat, amelyek már a rendelkezésünkre állnak, de esetleg még nem kerültek könyvelésre.

Az adatkiegészítés lehetőségei a NAV online számla rendszerből
Az online számlarendszer adatai fontos eszközként szolgálhatnak a belső adatok kiegészítésére. Például korrekciós számlák esetén segíthetnek az eredeti számlaszámok helyes rögzítésében, vagy a végszámlák pontos jelentésében.  Az említett példák mellett a NAV Online számlarendszer adatai más hiányzó adatok, mint például a teljesítési dátum vagy a teljes áfaösszeg kiegészítésében is hasznosak lehetnek.
Az online számlarendszerből származó adatok felhasználásával kijavíthatjuk a rendszerünkben lévő hiányosságokat. Gyakori probléma, hogy korrekciós számlák esetén nem kerül rögzítésre az eredeti számlaszám hivatkozása, ami megakadályozza a helyes számlaláncolat kialakítását. Ez a hibalehetőség komoly mulasztási bírságot is vonhat maga után, amelyet az online rendszer adatainak használatával könnyedén elkerülhetünk. Ez a hiányosság a NAV rendszeréből pótolható, feltéve, hogy a szállító helyesen jelentette az adatokat az adóhatóság felé.
Az online számla adatszolgáltatásokból a végszámlák is azonosíthatóak. Az áfatörvény 10. számú melléklete előírja a helyes végszámlajelentést. Automatizált megoldások segítségével a végszámlák két sorra bonthatók az ügylet teljes értékére, és az előlegfizetés utáni különbözetre vonatkozóan, az áfabevallás kitöltési útmutatója szerint.

A bevalláskészítés optimalizálása digitális megoldásokkal

Az M-lapok pontos és hibamentes elkészítése nemcsak a jogszabályi megfelelés érdekében fontos, hanem az adminisztrációs költségek csökkentése és az adóhatósági ellenőrzések minimalizálása miatt is.

A digitális megoldások hosszútávon időt és pénzt spórolnak meg a vállalatok számára. Az automatizált rendszerek és az online számlarendszer adataihoz való hozzáférés jelentős előnyt biztosítanak a cégeknek, és segítenek elkerülni a mulasztási bírságokat. Ezáltal a vállalatok jobban tudják kezelni a növekvő adminisztrációs terheket, miközben megfelelnek a jogszabályi előírásoknak.

Ha következetesen figyelünk a pontosságra, és a legmodernebb digitális megoldásokat alkalmazzuk, akkor biztonságosan navigálhatunk a NAV kockázatelemzési rendszerein keresztül.

Ha tetszett a cikk, kövesse az ÜZLETEMET
a Facebookon!

Még több friss hír

2024. 11. 07., 09:07
Növekszik a januárban hatályba lépett új ESG szabályozás után érdeklődők száma a kötelezetti körön túl, a kis- és középvállalkozások között is, de az ismeretek elmélyítése és megfelelő gyakorlati alkalmazása még időt igényel – derül ki a Billingo által, saját felhasználói körében végzett friss kutatásából, amelynek középpontjában az ESG-szempontok ismertsége, alkalmazása áll.
2024-11-08 22:08:00
Az idősebb generációk, ahogy haladunk felfelé a korban, egyre nagyobb ellenállást mutatnak a teljesen átlátható bérek gyakorlatával szemben – derül ki a PWC felméréséből.

  BIZNISZPLUSZ PODCAST

2024. 11. 06., 09:35
epizód: 2024 / 21   |   hossz: 28:39
Az I. Nyílt Magyar Sommelier Bajnokság „Best Young Sommelier” kategóriájának idei győztese, Novák Dávid örömmel kampányol a borfogyasztás mint kulináris élmény mellett, hiszen egy jól kiválasztott ital új dimenzióval gazdagítja az étkezést. Az ízek és aromák összjátékának ismeretéhez hatalmas elméleti tudás kell, de az igazi kihívás az, hogy ráérezzen a vendég személyes preferenciáira. A VIRTU Restaurant sommelier-je cukrász múltjából és külföldi tapasztalataiból merítve vált profivá, pedig még csak a húszas éveit tapossa. Ebben az epizódban e különleges szakma szépségeiről és a borfogyasztás szertartásáról is mesél.
Bár a magyarok európai összehasonlításban is tudatosan kötnek lakásbiztosítást, akadnak fontos apróságok a szerződésekben, amelyeket kifelejtenek. A kisebb, de baj esetén drága hibákra a hazai árvizek során keletkezett károk még jobban ráirányították a figyelmet. Árvízre továbbra sem, vagy csak szigorú kikötések mentén lehet biztosítást találni, viszont más természeti katasztrófák kapcsán nagyot menthet egy jó szerződés – hívta fel a figyelmet a PBA Insura Zrt. vezérigazgatója. Dr. Kozma Gábor ebben az epizódban tisztázza a természeti katasztrófákból eredő károk közötti fontos különbségeket és elmondja, mit nem kellene kifelejteni a szerződésekből, hogy nagyobb biztonságban tudjuk ingó és ingatlan vagyonunkat.
Bár a neobankok és a nemzetközi trendek azt erősítik, hogy a mikro-, kis- és középvállalkozások vezetői ne pénzügyi operatív teendőkbe öljék a drága idejüket ahelyett, amihez igazán értenek, az ehhez szükség digitális megoldások hazánkban még nem vagy csak ritkán hozzáférhetőek. Lemák Gábor, a FinTechShow-t szervező FinTech Group társalapítója ezért tartja fontosnak, hogy a rendezvényükön megvizsgálhatják: ki, hogyan és mit tehet azért, hogy a mikrovállalkozások és kkv-k pénzügyei sokkal egyszerűbben intézhetőek legyenek. Rá is mutatott néhány olyan digitális gyakorlatra, ami kellően jövőbe mutató ahhoz, hogy a hazai vállalkozások is alkalmazzák végre.

  Rovathírek: GUSTO

  Rovathírek: ATOMBUSINESS