Kriptoeszköz-szolgáltatók új kötelezettségei

A kriptoeszköz-szolgáltatások köre széles (például letétkezelés, kereskedési platform működtetése, kriptoeszközök adásvétele és átváltása, tanácsadás, portfóliókezelés), közös jellemzőjük azonban, hogy mindegyik kriptoeszközökhöz kapcsolódó pénzügyi vagy egyéb szolgáltatásnak minősül – hangsúlyozzák a NAV szakértői.

Regisztrációs kötelezettség

Kinek kell regisztrálni?Regisztrálni az adatszolgáltatásra kötelezett kriptoeszköz-szolgáltatóknak (Reporting Crypto-Asset Service Provider – RCASP) kell, akik a következő két csoport valamelyikébe tartoznak:
(1) Kriptoeszköz-szolgáltató (Crypto-Asset Service Provider, CASP): a MICA-rendeletben meghatározott kriptoeszköz-szolgáltató.
(2) Kriptoeszköz-üzemeltető (Crypto-Asset Operator, CAO): olyan kriptoeszköz-szolgáltatásokat nyújtó szolgáltató, amely nem kriptoeszköz-szolgáltató.

Hol és hogyan kell regisztrálni? A regisztráció a DACentral oldalán a DAC8/CARF-alrendszert (csempét) választva a regisztrációs pont alatt kezdeményezhető a szükséges adatok kitöltésével és elküldésével. A regisztráció elfogadásáról a felület az adatok ellenőrzése után tájékoztatást ad, ez a szolgáltatói minőségtől függően hosszabb időt is igénybe vehet.

A DACentral oldal itt érhető el.

Milyen adatok szükségesek a regisztrációhoz? Az adatszolgáltatásra kötelezett kriptoeszköz-szolgáltatónak a következő adatokat kell megadnia a regisztrációjához:
– név;
– postai cím;
– elektronikus levelezési cím (e-mail);
– honlap címe (URL)
– adóazonosító száma;
– a Jelentendő felhasználó(k) illetősége szerinti tagállam(ok) vagy más állam(ok) – ISO-országkódja(i);
– az az elismert nem uniós adójogrendszer, ahol átvilágítási és adatszolgáltatási kötelezettségét teljesíti – ISO-országkódja(i).

A regisztrációs kötelezettség teljesítése érdekében a NAV arra kéri az érdekelteket, hogy részletesen tanulmányozzák át főként az Az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttműködés egyes szabályairól szóló 2013. évi XXXVII. törvény (Aktv.) 21/J. § -ában a vonatkozó rendelkezéseket vagy kérjenek tájékoztatást a NAV-tól a NAV-honlap Kapcsolat oldalán található elérhetőségeken.

A regisztráció a belföldi és külföldi adatszolgáltatásra kötelezett kriptoeszköz-szolgáltatók számára két módon kezdeményezhető:
– KAÜ/DÁP-azonosítással: a NAV Felhasználókezelőjében kezdeményezhető a regisztráció, a „Belföldi adatszolgáltató (KAÜ/DÁP)” választógombbal. Az adatok megadása és beküldése után azok elfogadásáról külön tájékoztatás érkezik. A szolgáltató a DAC8/CARF-alrendszerbe a későbbiekben is a NAV Felhasználókezelővel tud bejelentkezni, és ott teljesíteni adatszolgáltatási kötelezettségeit.
– KAÜ/DÁP-azonosítás nélkül: a regisztrációt a „Külföldi adatszolgáltató” választógombbal lehet megkezdeni. A regisztráció indításához (mivel nincs KAÜ/DÁP-azonosíthatóság) ekkor egy e-mail-cím és egy jelszó megadása szükséges. Az e-mail-címre a DACenral először kiküldi a regisztráció folytatásához szükséges megerősítő kódot/üzenetet. Ezt használva az adatok megadása és beküldése után a DACentral egy adott ideig érvényes megerősítő kódot küld ki az e-mail-címre. A kriptoeszköz-üzemeltető ezzel a kóddal tud bejelentkezni a DAC8/CARF alrendszerbe és meg tudja erősíteni a regisztrációját. A regisztráció elfogadásáról, az elfogadott regisztrációról külön tájékoztatás érkezik. A szolgáltató a DAC8/CARF-alrendszerbe a későbbiekben is a megadott e-mail-cím és jelszó segítségével tud majd bejelentkezni, és ott teljesíteni adatszolgáltatási kötelezettségeit.

Meddig kell regisztrálni? Az adatszolgáltatásra kötelezett kriptoeszköz-szolgáltatónak a DACentral DAC8/CARF-alrendszerben 2026. január 1-től számított 45. napig kell regisztrálnia.

Azoknak az adatszolgáltatásra kötelezett kriptoeszköz-szolgáltatónak, akik tevékenységüket 2026. január 1. után kezdik meg, a tevékenység megkezdését követő 15 napon belül kell regisztrálniuk a DACentral DAC8/CARF-alrendszerben.

Mit kell tenni, ha a regisztrációs adatok megváltoznak? Az adatszolgáltatásra kötelezett kriptoeszköz-szolgáltatónak a bejelentett adatok változását a változást követő 15 napon belül kell bejelenteni a NAV-hoz a DACentral DAC8/CARF-alrendszerben.

Jogkövetkezmények. Ha az adatszolgáltatásra kötelezett kriptoeszköz-szolgáltató elmulasztja bejelentési, változásbejelentési kötelezettségét vagy a bejelentést késve, hibásan, valótlan tartalommal vagy hiányosan teljesíti, a NAV 2 millió forintig terjedő mulasztási bírsággal sújthatj.

Átvilágítási kötelezettség

Kinek kell elvégezni? Azoknak az adatszolgáltatásra kötelezett kriptoeszköz-szolgáltatóknak, akik az Aktv. szabályai alapján Magyarországon kötelesek átvilágítani és adatot szolgáltatni.

Mit kell „átvilágítani” (mit kell beszerezni/ellenőrizni)? A cél annak megállapítása, hogy egy kriptoeszköz-felhasználó Jelentendő felhasználó-e.

Ennek érdekében a szolgáltató:
– nyilatkozatot kér az ügyféltől az adóügyi illetőségről és az adóazonosító számról (TIN), magánszemélynél a fő alapadatokról is;
– a nyilatkozat megalapozottságát ellenőrzi a rendelkezésre álló információk alapján;
– változás esetén (ha okkal felmerül, hogy a korábbi nyilatkozat hibás/nem megalapozott) új, érvényes nyilatkozatot kér.

Határidők az átvilágításhoz és a nyilatkozathoz:
– új ügyfélnél a szolgáltatóval való kapcsolat létesítésekor;
– meglévő ügyfeleknél legkésőbb 2027. január 1-ig.