A 2024 végén elfogadott őszi adócsomag jelentős változásokat hoz a 2025-ös évre; ezek egyike az áfabevallás belföldi összesítő jelentésére vonatkozik (M lap), és változtak az áfabevallás A lapjainak kitöltésére vonatkozó szabályok is – hívja fel a figyelmet a PwC Magyarország.
A 2025. január 1-jétől hatályba lépett rendelkezések szerint a belföldi összesítő jelentéseken az adóalanyok kötelesek mind az adóalap, mind az adó összegét forintra pontosan megadni. Az új szabályozás az eddigi ezres alapú kerekítést váltotta fel. Továbbá a belföldi összesítő jelentés mellett az áfabevallás A07 és A08-as lapjain az adóalapot szintén forintban kell feltüntetni amellett, hogy a mennyiséget az eddig megszokott kg helyett kg/m3-ben kell megadni. A januári áfabevallás lesz az első, amelyben ezt változást már alkalmazni szükséges, ennek beadási határideje 2025. február 20.
Azon gazdasági társaságoknak, amelyek automatizált eszközöket alkalmaznak az M lapok kitöltésére, célszerű felvenniük a kapcsolatot fejlesztőikkel az átállás gördülékeny lefolytatása érdekében. Akik eddig viszont nem rendelkeztek automatizált megoldással az M lap kitöltésére, érdemes annak beszerzéséről gondoskodni a manuális hibák kiszűrése céljából.
Az új szabályozás egyik célja az adóhatóság részére az ellenőrzések megkönnyítése, hiszen a forint alapú jelentés bevezetése az M lapokon egyszerűsíti az összehasonlítást a NAV Online Számla rendszer és az áfabevallások adatai között. Ezentúl további cél egy pontosabb adatszolgáltatási gyakorlat bevezetése, mely az eÁFA rendszerre való felkészülést segíti elő.
A változás eredményeképpen javasolt lehet ezen összehasonlításokat a társaságoknál házon belül, akár az áfabevallás-készítés folyamataként bevezetni.
Az egyik fontos változtatás az A lap 31. sorát érinti, ahol a korábbi évekhez hasonlóan most is az Áfa tv. 153/C. §-a szerinti fizetendő adót növelő tranzakciók nettó és áfa összegét kell feltüntetni, azonban a 2025. januári időszaktól kezdődően az áfa bevallás főlapján egy részletező cella is helyet kapott, amelyben kifejezetten a számlakorrekcióval érintett adó összegét szükséges megadni a 31. sorban jelentett áfa összegéből. Egy hasonló részletező cellát kaptak a 64-66. és 68. sorok is, melyekben a fordított adózás alá eső ügyletek után levont adó összegét kell jelenteni az adott sorokban feltüntetett áfa összegéből.
Az áfabevallás kiegészítésre került a 102. és 103. sorokkal, melyekben az Áfa tv. 142. § (1) bekezdésének k) pontja szerinti fordított adózás keretében lebonyolított gáz beszerzése után felszámított adó és annak alapja, illetve értékesítése esetén az adó alapja tüntetendő fel.
A nyomtatványon már a bevallást benyújtó meghatalmazott/képviselő személy nevét és adóazonosító számát – és ha a cég rendelkezik vámazonosító számmal, akkor az adószám mellett már azt is – fel kell tüntetni.
PwC Magyarország
A legutóbbi kivitelezési fázisban több mint kétezer köbméter beton került az 5. blokki nukleáris sziget épületeinek alaplemezébe – számolt be a paks2.hu.